Mały podatnik - co to znaczy?
Status małego podatnika w Polsce to preferencja podatkowa dla firm o rocznym przychodzie nieprzekraczającym 2 milionów euro. W przeliczeniu na rok 2026 to ok. 9 654 400 zł brutto. Status daje istotne ulgi podatkowe i ułatwienia w rozliczeniach.
Korzyści małego podatnika
- 9% CIT dla spółek (zamiast 19%) - oszczędność 10 p.p.
- Kasowy VAT - rozliczasz VAT dopiero po otrzymaniu zapłaty od klienta
- Jednorazowa amortyzacja do 50 000 EUR rocznie - cały odpis w pierwszym roku
- Kwartalne rozliczenie VAT - 4 razy w roku zamiast 12
Wzór: 2 mln EUR po kursie
Limit przelicza się po średnim kursie EUR z pierwszego dnia roboczego października poprzedniego roku. Dla 2026 r. kurs to ok. 4,8272 PLN/EUR, co daje limit 9 654 400 zł. Co rok kwota się zmienia wraz z kursem.
Co liczymy?
Przychód brutto - całość faktur sprzedażowych z VAT-em. Nie liczymy: zwrotów, rabatów, korekt na minus. Wartość pomocniczych dochodów finansowych (odsetki, dywidendy) zwykle też się wlicza, jeśli stanowią działalność uboczną.
Status w trakcie roku
Status małego podatnika ustalasz na początku każdego roku - patrząc na przychód poprzedniego roku. Jeśli w 2025 miałeś 6 mln zł, w 2026 jesteś małym podatnikiem. Jeśli w trakcie 2026 przekroczysz 9,65 mln zł, status tracisz dopiero w 2027 - ten rok dokończysz na preferencjach.
Mały podatnik a VAT
Ważne: limit małego podatnika VAT (1,2 mln EUR) jest niższy niż PIT/CIT (2 mln EUR). Dla VAT to ok. 5,7 mln zł brutto rocznie. Dwa różne progi - możesz być małym podatnikiem PIT, ale zwykłym podatnikiem VAT. Trzeba monitorować oba osobno.
Estoński CIT a mały podatnik
Estoński CIT ma własny limit przychodów - 100 mln zł. Wybierając Estoński CIT, automatycznie nie korzystasz z 9% stawki małego podatnika - estoński działa po swojemu (15% CIT u źródła + 19% z dywidendy = ok. 25-30% efektywnie, ale tylko od dystrybuowanego zysku).