Estoński CIT - co to?
Estoński CIT (formalnie "ryczałt od dochodów spółek") to preferencyjna forma opodatkowania spółek kapitałowych wprowadzona w Polsce w 2021 r. Główna zasada: nie płacisz podatku, dopóki nie wypłacasz zysku na zewnątrz. Reinwestowane zyski - 0% podatku.
Jak działa?
W klasycznym CIT płacisz 9% (mały podatnik) lub 19% co rok od osiągniętego dochodu. Plus 19% Belki od dywidendy. Łącznie efektywnie 26-35% zysku idzie na podatki.
W estońskim: 0% dopóki zatrzymujesz zysk w spółce. Dopiero przy wypłacie wspólnikom (dywidenda, ukryte zyski) płacisz 10% (mały) lub 20% (standardowy). Plus 19% Belki dla wspólnika - efektywnie 25% przy małym podatniku.
Stawki estońskiego CIT
- Mały podatnik / start-up - 10% przy wypłacie
- Standardowy - 20% przy wypłacie
- Reinwestowane zyski - 0%
Kto może wybrać estoński CIT?
Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, akcyjne, komandytowe, komandytowo-akcyjne. Wymogi:
- Wszyscy wspólnicy są osobami fizycznymi
- Spółka nie posiada udziałów w innych spółkach
- Co najmniej 3 osoby zatrudnione na umowach o pracę
- 50% przychodów nie pochodzi z działalności pasywnej (odsetki, dywidendy)
Kiedy wybrać estoński?
Optymalny dla firm silnie reinwestujących zyski - rozwijających działalność, kupujących maszyny, budujących infrastrukturę. Im mniej wypłacasz na zewnątrz, tym większa korzyść. Niekorzystny dla firm wypłacających 100% zysku jako dywidendę.
Ukryte zyski - uwaga
Estoński opodatkowuje też ukryte wypłaty dla wspólników: zawyżone wynagrodzenie, samochody używane prywatnie, pożyczki bez oprocentowania, najem nieruchomości po zaniżonej cenie. Trzeba prowadzić działalność po rynkowych zasadach - inaczej będzie podatek.
Termin wyboru
Składasz ZAW-RD do urzędu skarbowego do końca roku poprzedzającego (czyli do 31 grudnia 2025 dla 2026). Estoński obowiązuje przez 4 lata, automatycznie przedłuża się na kolejne 4 lata.
Limit przychodów
Brak. Może to być firma 1-osobowa lub korporacja z 100 mln zł obrotu. Wcześniej był limit 100 mln, ale został zniesiony w 2022 r. - estoński jest dostępny dla większości spółek kapitałowych.