Amortyzacja środków trwałych - co to?
Amortyzacja to stopniowe odpisywanie wartości środka trwałego w koszty - rozłożone na lata jego użytkowania. Zamiast wrzucić cały zakup w koszty od razu (co możesz tylko dla kwot do 10 000 zł), rozkłada się go na okresowe odpisy. Reguluje to ustawa o PIT i CIT.
Stawki amortyzacji - załącznik nr 1
Stawki dla popularnych grup środków trwałych:
- Samochody osobowe - 20% (5 lat)
- Komputery i laptopy - 30% (3,3 roku)
- Maszyny biurowe - 14% (~7 lat)
- Meble biurowe - 20% (5 lat)
- Budynki mieszkalne - 1,5% (~67 lat)
- Budynki niemieszkalne - 2,5% (40 lat)
- Środki transportu (ciężarowe) - 20%
Metoda liniowa
Najprostsza i najpopularniejsza. Odpis co roku jest taki sam - wartość początkowa razy stawka. Komputer 5 000 zł, stawka 30% = 1 500 zł rocznie przez 3,3 roku. Po 3 latach zostaje resztówka, którą można zlikwidować w 4. roku.
Metoda degresywna
Większe odpisy na początku, mniejsze później. Wzór: stawka × współczynnik (zwykle 2,0). Po roku, w którym odpis degresywny byłby niższy niż liniowy, przechodzi się na metodę liniową. Korzystne dla środków szybko tracących wartość (technologia, samochody).
Jednorazowa amortyzacja
Mali podatnicy PIT/CIT (do 2 mln EUR przychodu) oraz nowo otwarci przedsiębiorcy mogą skorzystać z jednorazowej amortyzacji do limitu 50 000 EUR rocznie (~241 000 zł). Cały odpis trafia do kosztów w pierwszym roku - świetne dla doraźnej obniżki podatku.
Niski próg - 10 000 zł
Środki trwałe o wartości do 10 000 zł netto można od razu wrzucić w koszty bez amortyzacji. To uproszczenie księgowe - dotyczy każdego pojedynczego elementu (np. każdego laptopa osobno, nawet jeśli kupiłeś 5 sztuk).
Indywidualne stawki
Dla używanych lub ulepszonych środków trwałych można stosować indywidualne stawki - krótszy okres amortyzacji. Dla używanych samochodów osobowych (powyżej 6 miesięcy używania) - minimum 30 miesięcy. Dla budynków - minimum 10 lat. To korzystne podatkowo dla zakupu używanego sprzętu.